Как ИП на ПСН рассчитать НДС при продаже автомобиля физлицу?

Comments

• Цитата: Добрый день!  ИП на ПСН, грузоперевозки. Продал машину, на которой осуществлял свою деятельность. Машина была продана физлицу за наличные деньги. Как правильно рассчитать НДСИ НДФЛ? Приобретался автомобиль за 5,2 млн. руб. с учетом НДС у физического лица. Продан за 5,1 млн. руб. Срок владения менее 3 лет. Спасибо!

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день!
  
  Ответьте, пожалуйста на несколько уточняющих вопросов...
  
  Параллельно с ПСН у ИП какая налоговая система? ОСНО или УСН?
  Когда ИП покупал автомобиль, у него какая была налоговая система?
  Покупал у кого - у юрлица, у ИП или у физического лица?
• ИП был на ЕНВД, уведомление на УСН не подавал. Конечно получается, что он на ОСН в таком случае. Приобрёл автомобиль у физического лица, в договоре купли-продажи цена была указана 5,2 млн. руб. с учётом НДС.
• Цитата: уведомление на УСН не подавал. Конечно получается, что он на ОСН в таком случае.

  Да, конечно, если на УСН не подавал, то сейчас он параллельно с ПСН на ОСНО...
  
  

  Цитата: Приобрёл автомобиль у физического лица, в договоре купли-продажи цена была указана 5,2 млн. руб. с учётом НДС

  Каким образом он могу купить у физического лица автомобиль с НДС?
  Может быть, это был ИП?
  Я имел в виду, что если автомобиль приобретён у физического лица, который не платит НДС, то можно было применить норму:
  

  Цитата: 5.1. При реализации приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи отдельных видов электронной, бытовой техники по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, автомобилей и мотоцикловналоговая база определяется как разницамежду ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанных техники автомобилей и мотоциклов.

  Но, похоже, не получится...
  Но, можно попробовать применить другую похожую норму:
  

  Цитата: 3. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога,налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров),и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостьюс учетом переоценок).

  Налоговики, я думаю, попробуют протестовать против применения этой нормы ИП - ведь там речь об учёте имущества (ОС) вместе с НДС...
  А ИП, как бы, бухгалтерский учет не ведёт. 
  Но тут Вам в помощь письма Минфина.
  Вот, например, Письмо Минфина РФ от 29.05.19 № 03-07-14/39090, как раз, про автомобиль и ЕНВД:
  

  Цитата:В соответствии с пунктом 3 статьи 154 Кодекса при реализации имущества, подлежащего учету с учетом уплаченного НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализуемого имущества, исчисляемой с учетом положений статьи 105.3 Кодекса, с учетом НДС, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).Таким образом, при реализации индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД, автомобиля, принятого на учет по стоимости, включающей уплаченный НДС, налоговая база по этому налогу определяется в порядке, установленном указанным пунктом 3 статьи 154 Кодекса.

  То же самое написано и в Письме Минфина России от 28.03.17 № 03-11-11/17965
  Тоже ИП, автомобиль и ЕНВД.
  
  Успехов!
• Александр, спасибо Вам за оперативные ответы!!! Вот только меня смущает использовать в работе письма Минфина, в которых речь идет о системе ЕНВД,  т.к. автомобиль продан в этом году, ЕНВД уже не работает, ИП автоматом попадает под ОСНО. И я все же склоняюсь, что НДС надо рассчитать со всей стоимости продажи, т.е. с 5.1 млн.руб. И сдать декларацию за квартал с суммой к уплате 850 000 (5,1*20/120).
• Цитата: ИП автоматом попадает под ОСНО

  Норма, которую я Вам привёл, и которая рекомендуется в письме относится исключительно для ОСНО.
  ЕНВД у Вас было в момент приобретения. Поэтому я и искал Вам письма с ЕНВД.
  
  

  Цитата: И я все же склоняюсь, что НДС надо рассчитать со всей стоимости продажи, т.е. с 5.1 млн.руб. И сдать декларацию за квартал с суммой к уплате 850 000 (5,1*20/120).

  Да, ради Бога!
  Налоговики точно не будут препятствовать.
  
  Успехов!
• Спасибо!!!